При покупке товаров у европейских поставщиков в цену часто включён налог на добавленную стоимость (VAT), который в разных странах ЕС составляет от 17 до 25%. Для иностранных покупателей этот налог можно исключить, если оформить экспортную сделку или воспользоваться услугами посредника с зарегистрированным юрлицом в Европе. Правильная организация процедуры позволяет снизить итоговую стоимость закупки и оптимизировать всю цепочку поставки.
VAT (Value Added Tax) начисляется внутри Евросоюза, когда покупатель и продавец зарегистрированы в одной стране или обе стороны — налогоплательщики ЕС. Если же товар приобретается для вывоза за пределы Союза, налог может быть обнулён. Это называется экспортной продажей. Однако чтобы поставщик согласился выставить счёт без VAT, необходимо подтвердить, что товар действительно покинет территорию ЕС.
Главная сложность для российских компаний — отсутствие возможности напрямую оформить такую сделку из-за санкционных ограничений. Большинство поставщиков не готовы указывать Россию как конечную страну назначения, даже если товар не подпадает под запрет. В этом случае помогает посредник, у которого есть европейское юридическое лицо. Он оформляет покупку от своего имени, получает товар со снятым VAT и официально вывозит его за пределы Евросоюза.
Процедура проходит в несколько этапов. Сначала посредник предоставляет поставщику свой VAT-номер, подтверждающий регистрацию в европейской налоговой системе. Затем получает счёт-фактуру без начисления налога. После этого оформляется экспортная декларация с указанием страны вывоза — например, ОАЭ, Сербия или Казахстан. После завершения экспортной операции поставщик передаёт в налоговую подтверждение, что товар покинул территорию ЕС, и сохраняет право на нулевую ставку.
Для клиента выгода очевидна — снижение стоимости закупки на величину налога, который в среднем составляет 20%. При крупных партиях это значительная экономия. Кроме того, оформление через иностранного партнёра упрощает документооборот: клиент получает товар уже с полным комплектом бумаг и не занимается возвратом налога самостоятельно.
Важно, чтобы посредник имел реальную регистрацию в Европе и действующий VAT-номер. Только в этом случае сделка будет признана экспортной и пройдет без проблем. Проверить номер можно в базе VIES (VAT Information Exchange System) на сайте Европейской комиссии. Компании, специализирующиеся на международных поставках, обычно указывают свои реквизиты открыто, что подтверждает легальность операций.
Снятие VAT часто сочетается с другими инструментами оптимизации — доставкой без пошлины, консолидацией грузов и использованием реэкспорта. Все эти схемы связаны между собой и позволяют получить товар в России по сниженной себестоимости без нарушения законодательства.
Следует учитывать, что оформление экспортной сделки требует точности в документах. В инвойсах, транспортных накладных и декларациях должны совпадать все данные: артикулы, количество, страна происхождения, маршрут. Любое несоответствие может привести к доначислению налога поставщику, поэтому важно работать с партнёрами, имеющими опыт подобных операций.
В результате закупка без VAT — это не только способ сэкономить, но и инструмент выстраивания прозрачной схемы поставок. Клиент получает товар по реальной экспортной цене, а европейский продавец сохраняет все налоговые льготы. Такой подход активно используется компаниями, которые регулярно закупают оборудование, комплектующие и промышленные материалы, и позволяет поддерживать конкурентоспособные цены даже при сложных международных ограничениях
При подготовке статьи частично использованы материалы с сайта shopium-global.ru — расходы при закупке товаров без европейского VAT
Дата публикации: 12 августа 2022 года